发布日期 2021-03-29

“十三五”期间,我国鼓励科技创新的税收政策减税2.54万亿元,支持企业全周期科技创新(金融眼)

原标题:“十三五”期间,我国鼓励科技创新的税收政策减税2.54万亿元。税收支持企业全周期科技创新(金融眼)

数据来源:国家税务总局政府工作报告

“十四五”计划纲要提出“坚持创新在中国现代化建设全局中的核心地位,把科技自力更生作为国家发展的战略支撑”。税收政策有利于科技创新。今年的《政府工作报告》提出,继续实施企业R&D费用75%的加扣政策,将制造业企业加扣比例提高到100%,鼓励企业以税收优惠增加R&D投资,努力推动企业以创新引领发展。

近年来,我国支持科技创新的税收政策不断优化和完善,鼓励创新的力度不断加大,覆盖了企业科技创新的全周期。数据显示,“十三五”期间,我国鼓励科技创新的减免税金额年均增长28.5%,五年累计减税2.54万亿元。具体来说,税收政策如何支持企业的全周期科技创新?中国已经开始了全面建设社会主义现代化国家的新征程。如何在“十四五”期间充分发挥税收政策的作用,激发企业的创新活力?记者进行了调查和采访。

税收优惠覆盖企业的整个创新周期,为创新和发展提供强有力的支持

创新型企业就像一棵树,有着不同的成长阶段。近年来,中国不断加大对企业科技创新的支持力度,逐步系统地出台了一系列税收优惠政策,帮助企业从小树苗成长为参天大树。这些政策的快速实施培育了创新动力,激发了创新活力,有效服务于国家创新驱动发展战略。

——税收支持保护创新型企业初期的生存和成长。

在起步阶段,企业可享受包容性税收优惠,重点行业小微企业在购买固定资产、为重点群体创业或为重点群体吸纳就业时,也可享受特殊税收优惠。同时,国家还对科技企业孵化器、大学科技园、大众创造空间等创新创业平台和风险投资企业给予税收优惠,鼓励其积极支持初创企业成长,对小微企业在金融机构的利息收入给予税收优惠,帮助初创小微企业吸收资金。

据统计,“十三五”期间,小微企业企业所得税减免政策累计实施企业2996万家,覆盖小微企业90%以上,为加快包括科技企业在内的小微企业成长提供了有益帮助。今年的《政府工作报告》提出“在现行优惠政策的基础上,减半征收所得税”,进一步加大了优惠力度。

——税收支持帮助“成长期”创新型企业蓬勃发展。

为营造有利于科技创新的税收环境,“十三五”期间,我国逐步推进R&D费用加计扣除政策的调整和优化,出台了大幅放宽R&D活动和R&D费用、分两步将R&D费用加计扣除比例从50%提高到75%、允许企业委托境外R&D费用加计扣除等措施。数据显示,享受R&D费用加扣除政策的企业数量从2015年的5.3万家增加到2019年的33.9万家,五年间增长了5.4倍;减免税从726亿元增加到3552亿元,预计2020年达到3600亿元。

除了执行R&D费用加计扣除政策外,中国还不断完善固定资产加速折旧政策。“十三五”期间,中国将固定资产加速折旧的优惠范围扩大到所有制造业,允许不超过500万元人民币的新购置设备和器具的单位价值一次性计入当期成本,在计算应纳税所得额时扣除。此外,为了加强科技人才的培养,中国出台了一系列税收支持政策,鼓励更多的人才进来并留下来。比如国家、省、国际组织颁发的科技奖金,免征个人所得税;非营利的R&D机构和高等院校通过将个人所得税减半等方式向科研人员提供现金奖励。

——税收支持帮助“成熟”的创新型企业开花结果。

为帮助科技创新企业抢占科技制高点,我国对高新技术企业减征15%的企业所得税,并不断扩大高新技术企业认定范围。值得注意的是,今年的《政府工作报告》提出“先进制造企业应按月全额退还增值税增量补贴”。北京国家会计学院教授李认为,我国之前已经明确了一些先进制造业增值税增量退税政策,进一步扩大该政策的适用范围,将有助于先进制造企业有效利用资金扩大设备更新和技术改造投资,通过创新促进我国先进制造业的高质量发展。

“不断优化和完善支持科技创新的税收政策,为企业创新的全生命周期提供支持。”江西财经大学副校长李春根认为,“这有效降低了企业成本,促绿茶小说网进了企业加大研发投入,引导创新资源向企业集聚,增强了企业发展信心,为激励更多企业自主创新奠定了坚实基础。”

好政策好服务,实行税收优惠支持企业全周期创新

“这几年给我留下深刻印象的是,税务流程不断简化,数据不断减少,效率不断提高,体验越来越好。”高陵科技新材料有限公司销售总监支表示:“特别是在疫情防控期间,税务部门创新工作方式,引入‘非接触’征税,为公司正常运营提供了有力保障。业务审批、发票领取、资质备案都可以在网上完成。”

智蔡慧告诉记者,企业更关心的税费优惠政策是及时、准确、直接、快速享受。报告期、最终结算支付期等关键时间一到,陕西省Xi市税务人员就利用“税企掌上通”推送增值税免抵退税、个人所得税专项附加抵扣、企业所得税附加抵扣等政策信息。申报流程还有专人在线“一对一”辅导,让企业专心经营,做大做强。

企业创新发展离不开好的政策,也需要好的服务。近年来,税务机关不断优化纳税服务,创造良好的税收经营环境。

重庆市税务局对高新技术企业实行列表管理,并在“一表合一”申报辅助系统中进行标记。当企业不填写优惠数据时,系统自动判断并自动提醒其享受相关优惠政策,确保优惠政策应享受;为帮助软件集成电路行业发展,北京市税务局继续巩固和拓展“非接触”纳税服务功能,实现了纳税人网上报送备案材料和网上转移备案材料的功能;广东省税务局通过建立全省企业R&D费用加扣款电子台账,对账册上的企业实行定点、定人、定岗跟踪咨询服务;辽宁省税务局编制印制了《企业所得税汇算清缴服务手册》,并单独设立了“创新发展-政策推进”一章,系统分析了高新技术企业、风险投资企业、研发费用加抵扣、软件集成电路等科技创新政策。

“税务部门不断优化政策导向,增加纳税服务,以优质服务支持企业创新和研发,让更多纳税人享受减税、减费红利,为推动企业持续创新提供有力支撑。”北大药业股份有限公司董事长丁烈明说。

税收大数据显示政策的有效性,技术创新帮助新动能加速发展

“无论是强化传统产业、加强科技孵化、培育新的商业形态,都离不开技术创新。减税、减费政策为企业增添创新活力、渡过疫情冲击等各种难关提供了强大助力。”全国政协常委、全国工商联副主席、正泰集团董事长南存辉就近年来科技创新税收扶持政策发表了评论。据悉,仅2020年,正泰集团就将享受12.11亿元的高新技术企业和研发费用税收优惠。“高质量的发展离不开高质量的税收经营环境,政策红利会减轻企业负担,增加企业能力,带来充分的收益感。”他说。

国家税务总局的一系列数据也印证了企业的感受。“十三五”期间,在税收优惠等一系列政策的帮助下,我国科技创新加快,有力推动了新产业、新业态、新商业模式的蓬勃发展,加快了现代产业体系建设。

“税收大数据分析显示,2016年至2020年,计算机通信等电子设备制造、互联网及其与数字经济相关的服务业等七大类产业快速增长,年均税收增长7.2%,比全国整体水平快3个百分点。特别是信息传输、软件和信息技术服务税收每年增长12.1%,比全国总体水平快7.9个百分点。增值税发票数据显示,2020年高新技术产业销售收入同比增长14.7%,比全国平均水平快8.7个百分点,显示出较强的抗风险能力和旺盛的发展活力,将继续引领经济复苏,继续带动产业升级转型。”国家税务总局收入计划和会计司副司长赵说。

新动能在加速发展的同时,企业的创新发展力也在不断增强。“企业所得税申报数据显示,2015年至2019年,全国高新技术企业数量从7.9万家增加到22.5万家,五年内翻了一番以上,年均增长30%。”赵表示,国家税务总局和工业和信息化部对“专业化、创新型”小巨人企业的统计显示,2020年小巨人企业业务收入利润率将达到14.9%,比其他高科技制造企业高6.9个百分点,比2019年自身水平高1.3个百分点,显示出较高的发展水平和质量。

“有针对性地优化减税政策,优化纳税服务,是推动企业以创新引领发展的重要举措。”中国社会科学院副院长张斌认为,在“十四五”期间,中国要加快建设新的发展模式,更需要依靠创新推动高质量发展,培育新的动能。税收优惠政策和优质纳税服务应在促进科技创新与实体经济深度融合、充分发挥创新驱动发展中发挥更大作用。

国家税务总局有关负责人表示,下一步,税务部门将按照党中央、国务院的部署,进一步做好纳税服务工作,同时会同有关部门进一步完善科技创新税收优惠政策体系,强化直接受益和享受受益的税费优惠政策,进一步优化税收经营环境, 鼓励企业在创新的道路上轻装前行,为“十四五”期间经济社会的优质发展助一臂之力。 (记者王冠)

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